Conceptos Fundamentales de Hacienda Pública y Actividad Financiera

1.- Desde el punto de vista estático, la Hacienda Pública es: a) El conjunto de derechos y obligaciones de contenido económico cuya titularidad corresponde al Estado y restantes entes públicos.

2. – La actividad financiera es: b) La actividad económica del Estado y restantes entes públicos dirigida a la obtención de ingresos públicos con el fin de satisfacer las necesidades colectivas e intereses generales que estos entes tienen encomendados.

3.- El Derecho Presupuestario: a) Es una rama del Derecho Financiero que regula la elaboración, aprobación, ejecución y control de los Presupuestos Generales del Estado y de los restantes entes públicos.

4. Los ingresos patrimoniales y crediticios: a) Son ingresos públicos, cuyo objetivo esencial es financiar el gasto público.

5. El Derecho Financiero: b) Es una disciplina jurídica autónoma.

Tributos y Competencias de las Comunidades Autónomas y Entes Locales

6. Los tributos cedidos por el Estado a las Comunidades Autónomas: c) Suponen la cesión, total o parcial, de los rendimientos generados por estos tributos a la Comunidad Autónoma correspondiente así como la cesión de competencia normativa sobre determinados elementos de estos tributos.

7.- Los entes locales: b) Con carácter general, tienen poder para establecer tasas y contribuciones especiales y sólo los municipios pueden establecer y, además, exigir impuestos.

8. Las Comunidades Autónomas actualmente: a) Tienen derecho a un 50 por 100 de la recaudación del IRPF.

9. Los impuestos locales son: b) Tres obligatorios y dos potestativos.

10. Los Ayuntamientos tienen potestad: c) Reglamentaria.

Principios Constitucionales y Normativa Tributaria

1. El principio de capacidad económica: a) Es un principio que atiende tanto a la capacidad económica real como potencial del contribuyente.

2. ¿La Ley de Presupuestos puede crear un tributo? a) No. Solamente puede modificarlo si existe una ley sustantiva que lo autorice.

3. El principio de reserva de ley: b) Significa que los elementos esenciales de un tributo deben regularse en una ley.

4. Cabe el Decreto Ley en materia tributaria según la jurisprudencia actual del Tribunal Constitucional: b) Solo cabe si se trata de una materia que no afecta al conjunto de los ciudadanos.

5. La costumbre: b) Tiene escasa aplicación.

6. El principio de generalidad: a) Tiene como excepción los incentivos y beneficios fiscales.

7. Un tributo cuya tarifa del Impuesto sobre la renta de las personas sea superior al 50 por 100: c) Resulta legal pues la confiscatoriedad se predica del sistema tributario en su conjunto.

8. Los principios constitucionales de justicia material tributaria: d) Se reconocen en el artículo 31 de la Constitución Española.

9. El Tribunal Constitucional: b) Se ha pronunciado para señalar que resulta confiscatorio siempre que el tipo medio de gravamen del IRPF sea del 100 por 100.

10. En el ámbito tributario: d) Lo dispuesto en un convenio de doble imposición prevalece sobre el contenido de una Ley interna.

Tasas, Contribuciones Especiales, Precios Públicos y Otros Conceptos

1. La utilización de cajeros automáticos en la vía pública puede dar lugar a: c) Tasas por aprovechamiento especial del dominio público.

2. La renovación del mobiliario urbano de un municipio: a) Se financiará a través de contribuciones especiales siempre que beneficie especialmente a unos sujetos frente a la colectividad de ciudadanos.

3. La integración analógica: d) Ninguna de las anteriores.

4. La retroactividad: c) Resulta aplicable siempre que el período impositivo no haya finalizado.

5. El tributo: Es una obligación de Derecho Público que tiene su origen en un hecho indicativo de capacidad económica.

6. Los precios públicos: b) Son prestaciones públicas exigidas por la prestación de servicios en régimen de derecho público cuando estos servicios sean de solicitud o recepción voluntaria por los obligados tributarios y, además, sean prestados por el sector privado.

7. Los tributos extrafiscales: a) Se pueden considerar inconstitucionales, porque la finalidad de los tributos solo puede ser la financiación del gasto público, tal como indica el artículo 31 CE.

8. El traslado de residencia a una región con menor presión fiscal: b) Constituye un supuesto de economía de opción siempre que pueda probarse que el traslado es real y efectivo.

9. Las contribuciones especiales: a) Pueden exigirse por el establecimiento o ampliación de un servicio público y son compatibles con la exigencia de una tasa por la prestación del mencionado servicio.

10. El importe de los precios públicos: a) Tienen que cubrir como mínimo el coste económico originado por el servicio.

IRPF, Intereses de Demora y Obligaciones Tributarias

1. De acuerdo a la normativa del IRPF las indemnizaciones por despido no tributan. Indique si se trata de una renta exenta o no sujeta: a) Renta exenta pues el legislador la excluye de tributación por razones de política económica.

2. Los intereses de demora: c) No son devengables desde el momento en que la Administración incumpla el plazo que establece la Ley para resolver.

3. La Ley de Presupuestos para el año 2014 establece como tipo de interés de demora: b) El 5 por 100.

4. Un contribuyente recibe el día 20 de noviembre de 2013 una liquidación de una deuda para el pago en período voluntario: a) Tendrá de plazo de pago hasta el día 5 de enero de 2014.

5. El plazo voluntario de pago de IRPF ha finalizado el día 30 de junio de 2013. Un contribuyente declara e ingresa el día 20 de noviembre antes de que la Administración le requiera: a) Se le aplica un recargo por ingreso espontáneo del 10 por 100 sin intereses de demora.

6. ¿Pueden ser sujetos pasivos de Transmisiones Patrimoniales Onerosas una pareja de novios que adquieran un inmueble? d) Sí, en concepto de sujetos pasivos solidarios.

7. Un tercero adquiere un local de negocio. ¿Podría ser responsable de las sanciones pendientes de pago del anterior titular? a) Sí, siempre que no solicite a la Administración un certificado de deudas.

8. ¿Cuando la Administración puede exigir la deuda al responsable solidario? a) A partir de la finalización del período voluntario.

9. La Administración en un supuesto de exigencia de una deuda a una sociedad con dos administradores: a) En primer lugar, le exigirá la deuda a la sociedad, y en caso de insolvencia puede exigirla a los dos administradores de forma indistinta.

10. Pueden responder unos herederos de una deuda tributaria del causante: c) Sí, pero puede aceptar la herencia a beneficio de inventario.

Deuda Tributaria, Base Imponible y Prescripción

1. La deuda tributaria: c) Puede ser mayor que la cuota tributaria.

2. Para la determinación de la base imponible en una empresa que ha sufrido un incendio: c) Habrá que acudir a la estimación indirecta cuando no sea posible practicar una estimación directa.

3. Los tipos progresivos: c) Se aplican en todos aquellos casos en los que la base imponible constituye una cantidad monetaria.

4. La base liquidable: b) La magnitud resultante de restar de la base imponible las reducciones propias de cada tributo.

5. La prescripción tributaria: a) Es de aplicación automática.

6. El plazo de prescripción para exigir el pago de las deudas tributarias liquidadas se inicia (dies a quo): d) Cuando finaliza el plazo de pago voluntario.

7. Base imponible y base liquidable: b) La primera precede a la segunda.

8. La cuota diferencial de un tributo: b) Podrá ser negativa o a devolver si se ha aplicado beneficios fiscales en la cuota o previamente se practicaron pagos a cuenta.

9. La base imponible: d) Puede ser monetaria o no monetaria.

10. Cabrá la devolución de ingresos indebidos: b) Si el contribuyente paga una deuda ya prescrita.

Actuaciones Inspectoras, Recaudación y Procedimiento de Apremio

1. La entrada en el domicilio fiscal de una empresa: c) Si se le niega el acceso al inspector puede sancionarse por obstrucción a la actuación inspectora.

2. Los órganos de gestión tributaria: d) Ninguna de las anteriores.

3. Las actas inspectoras: b) Si son firmadas en conformidad por el obligado tributario, determinan la aplicación de una reducción del 30 por 100 de la sanción que se pueda imponer.

4. El inicio del período ejecutivo: d) Ninguna de las anteriores.

5. Las actuaciones inspectoras: a) Tienen por regla general un alcance parcial.

6. La recaudación tributaria: a) Requiere siempre una previa actuación administrativa que determine la exigibilidad de la deuda tributaria.

7. El plazo máximo de actuaciones inspectoras: b) Con carácter general es de un año pero puede ampliarse a otro año más en determinadas circunstancias previstas en la LGT.

8. El inicio del procedimiento de apremio determina: b) La posibilidad de exigir de forma coactiva la deuda tributaria.

9. Las actas de disconformidad: d) Ninguna de las anteriores.

10. La interrupción no justificada de las actuaciones inspectoras por parte de la Inspección conlleva: b) Que no se produzca la caducidad del procedimiento, que continuará hasta su terminación pero con una serie de efectos que recoge el artículo 150.2 LGT.

Infracciones, Sanciones, Delito Fiscal y Recursos

1. Las infracciones se clasifican en: d) Leves, graves y muy graves.

2. ¿Qué supuestos no constituyen un criterio de graduación de las sanciones? c) Perjuicio económico grave para la Hacienda Pública.

3. El delito fiscal: d) Únicamente cabe la comisión dolosa.

4. El procedimiento sancionador: a) Caduca si no se inicia en un plazo de tres meses desde la notificación de la liquidación.

5. Cabe el error de prohibición a efectos de condenar a un contribuyente por delito fiscal: a) No resulta posible pues en Derecho “la ignorancia de las leyes no excusa de su cumplimiento”.

6. La prescripción del delito fiscal: c) Es de cinco años con carácter general, pudiendo ser de diez años si concurren ciertos hechos de especial gravedad.

7. Cabe la aplicación de la exoneración de la pena del artículo 305.4º CP: d) Sí, pero debe declararse e ingresarse la deuda para que tenga efectos exoneradores.

8. Los Tribunales Económico-administrativos: c) Son órganos administrativos especializados del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas.

9. El recurso de reposición: c) Queda a la discrecionalidad del administrado.

10. Si los Tribunales económico-administrativas no resuelven en el plazo legalmente establecido para el procedimiento abreviado: d) incorrectas.