Operaciones Pasivas o de Depósito

Las operaciones pasivas o de depósito son fondos puestos por los clientes a disposición de los bancos, formalizados con un contrato de depósito, denominado cuenta bancaria. Su apertura tiene lugar mediante una primera imposición o ingreso por parte del cliente.

Tipos de Operaciones Pasivas

  • Cuenta corriente a la vista
  • Cuenta de ahorro
  • Depósitos e imposiciones a plazo fijo

Características Generales de las Cuentas Bancarias

Naturaleza Jurídica del Contrato

  • Es un contrato de adhesión.
  • Oneroso: Las prestaciones tienen una remuneración.
  • Bilateral: Genera obligaciones para ambas partes.
  • Consensual: Se origina por la voluntad de las partes.
  • Atípico: Contiene elementos de diversos contratos regulados independientemente.
  • Autónomo: Consiste en una serie de prestaciones que la entidad financiera realiza por cuenta y en interés del cliente.

Apertura de la Cuenta

La apertura se limita a la firma del documento contractual entre las partes y de la cartulina donde se recogen las firmas que van a intervenir en la cuenta. La apertura de una cuenta se limita a la firma del documento contractual entre las partes y de la cartulina donde se recogen las firmas que van a intervenir en la cuenta.

Proceso Administrativo de Apertura

  1. Identificación y verificación.
  2. Ingreso en la cuenta.
  3. Elección del sistema de disposición.
  4. Firma del contrato.
  5. Ficha de registro de firmas.

Cancelación de la Cuenta

Causas de Cancelación

  • Prestar reiteradamente disconformidad con los saldos.
  • Reiterado extravío de cheques sin aviso.
  • Modificación de la personalidad jurídica en los titulares, así como de sus capacidades.
  • Utilización incorrecta de la cuenta.
  • Concurso de acreedores, fallecimiento, etc.

Clasificación de Cuentas Bancarias

Según el número de titulares
  • Cuentas individuales.
  • Cuentas de varios titulares:
    • Conjuntas o mancomunadas.
    • Cuentas indistintas o solidarias.
Según su situación operativa
  • Cuentas activas.
  • Cuentas bloqueadas.
  • Cuentas embargadas.
Según el tipo de moneda
  • Cuentas en euros.
  • Cuentas en moneda extranjera.
Por el interés que generan
  • Recíproco: Cuando en los capitales deudores y acreedores se aplica el mismo tipo de interés.
  • No recíproco: Cuando el tipo aplicado a los capitales deudores y acreedores no es el mismo.
Por el plazo de disponibilidad
  • A la vista.
  • A plazo.
Por sus características específicas
  • Cuenta corriente: Contrato bancario mediante el cual el titular ingresa fondos en dicha cuenta, los cuales podrá retirar, incrementar o disminuir según conveniencia.
  • Supercuenta o cuenta de alta rentabilidad: Se denomina así porque ofrece un tipo de interés superior al de la cuenta corriente.
  • Cuenta de ahorro: Funciona mediante libreta en la que se anotan todas las operaciones.

Cuentas Corrientes

Contrato mediante el cual una persona deposita en una entidad financiera cantidades en metálico, que pueden ir retirando en cualquier momento por medio de cheques o en efectivo. La entidad utiliza esas cantidades en el resto de sus operaciones bancarias.

Características de la Cuenta Corriente

  • Créditos recíprocos a favor y en contra de cada una de las partes.
  • El saldo de la cuenta corriente estará disponible en cada momento para su titular.
  • La entidad financiera se obliga a prestar un servicio de caja.
  • La disposición de efectivo se realiza, fundamentalmente, mediante cheque de cuenta corriente.
  • Los ingresos pueden ser en efectivo o mediante otro tipo de documento admitido en el mercado.
  • Descubiertos en cuenta corriente: Son créditos a corto plazo que los bancos y cajas de ahorro conceden algunas veces a sus clientes.

Liquidación de la Cuenta Corriente

La liquidación consiste en calcular los intereses. Al aplicar el banco un interés no recíproco, se deben calcular por separado los intereses deudores (con un tipo de interés) y los intereses acreedores (con otro tipo de interés) e incorporar dichos intereses al saldo como cargo o abono en la propia cuenta.

Los métodos más conocidos son el método directo, el método indirecto y el método hamburgués. Los dos primeros no se utilizan en la actualidad y se basan, para el cálculo de los números comerciales, en los importes de los capitales. El método hamburgués calcula los números comerciales en base a los saldos que van apareciendo en la cuenta.

Pasos del Método Hamburgués

  1. Se colocan las partidas en el Debe o en el Haber según corresponda.
  2. Se ordenan los conceptos (operaciones) según la fecha de valor.
  3. Se calculan los días que median entre cada vencimiento y el siguiente, y del último vencimiento (fecha valor) a la fecha de cierre.
  4. Se calculan los saldos de los capitales (movimientos) sumando o restando el importe de cada operación al saldo anterior, según sea el signo deudor o acreedor. Cada vez que hagamos una anotación, cambiará el saldo de la cuenta.
  5. En columnas separadas se calculan los números comerciales multiplicando los saldos por los días calculados en la columna anterior, y se colocan en el Debe si el saldo es deudor, o en el Haber si el saldo es acreedor.
  6. Los intereses se pueden calcular por el método del Divisor Fijo/Multiplicador Fijo.
  7. Cálculo de la retención fiscal sobre los intereses acreedores.
  8. Cálculo del saldo al cierre.

Supercuenta (Cuenta de Alta Rentabilidad)

Cuenta corriente para la que se ofrece un tipo de interés superior al de la cuenta habitual, siempre y cuando su saldo medio alcance las condiciones establecidas por la entidad.

Cuentas de Ahorro a la Vista

Se crearon para fomentar el ahorro popular.

Diferencias con las Cuentas Corrientes

  • En la cuenta de ahorro se entregaba al titular una libreta; en las cuentas corrientes, un talonario de cheques.
  • Las cuentas de ahorro estaban destinadas a tener menos movimiento que las cuentas corrientes.
  • Las cuentas corrientes producían un tipo de interés menor, ya que su función básica era facilitar los pagos y los cobros. Las cuentas de ahorro tenían un mayor tipo de interés.

Depósitos y Documentos de Pago

Depósitos o Imposiciones a Plazo Fijo

Son depósitos de dinero que permanecen inmovilizados en una entidad de crédito durante el plazo que se haya pactado entre esta y el cliente que efectúa la entrega del dinero. Se materializan en una libreta de ahorro. La cartilla o libreta a plazo fijo suele ir asociada a una cuenta de ahorro ordinario o a una cuenta corriente en la que se abonan los intereses.

Certificados de Depósito

Depósitos de dinero que ofrecen una rentabilidad fija durante un plazo de tiempo determinado.

El Cheque

Documento esencialmente transmisible que contiene un derecho que ejerce su poseedor legítimo. Es el documento que contiene una orden incondicionada, de su librador a una entidad bancaria, de pagar a la vista (a su presentación) a su tenedor legítimo una cantidad determinada.

Requisitos Ineludibles del Cheque

  1. La denominación del cheque inserta en el texto mismo del título en el idioma empleado para su redacción.
  2. El mandato puro y simple de pagar una suma determinada en euros o en moneda extranjera convertible, admitida a cotización oficial. La cantidad se expresa en número y letra, prevaleciendo la escrita en caso de contradicción entre ambas.
  3. El nombre del que debe pagar, denominado librado, que ha de ser una entidad bancaria.
  4. El lugar del pago.
  5. La fecha y el lugar de emisión del cheque.
  6. La firma del que expide el cheque, denominado librador. Ha de ser autógrafa y, en caso de personas jurídicas, el representante utilizará la antefirma y la expresión “por poder”.

Requisitos Funcionales del Cheque

  1. Existencia de fondos en la entidad o disposición del librador o cliente.
  2. Acuerdo expreso o tácito entre el librador-cliente y la entidad para disponer de fondos mediante la emisión de cheques. La mera entrega de talonario de cheques hace presumir la existencia de acuerdo.

Clases de Cheques

  • Cheque al portador: Cobrado en ventanilla o ingresado en cuenta por cualquier persona.
  • Cheque nominativo: Se emite a nombre de un particular concreto.
  • Cheques para abonar en cuenta: El librado no puede abonar en ventanilla el cheque; debe hacerlo en cuenta del cliente.
  • Cheque cruzado: Podrá cobrarlo en efectivo; sin embargo, si el tenedor no es cliente, deberá cobrarlo mediante ingreso en su cuenta y entidad correspondientes.
  • Cheque conformado.
  • Cheque bancario o cheque de ventanilla: Se utiliza cuando el cliente no dispone de su talonario de cheques.

El Pagaré

Es un título valor que contiene la promesa de pago de una cantidad determinada por una persona (firmante) a favor de otra persona determinada (tenedor).